Aussi appelé : non-performing loans · créances non performantes · créances en souffrance
À retenir
- 01Définition, périmètre, restructurations et radiations doivent accompagner le taux.
- 02Couverture, garanties et migrations complètent le niveau brut.
- 03Aucun seuil universel ne remplace le mix du portefeuille et le cycle.
01Formule
NPL ratio = encours non performants ÷ encours bruts correspondants × 100
- NPL
- expositions classées selon le cadre; montant financier en MAD ou dans la devise annoncée, sur le même périmètre que la formule.
- Encours
- portefeuille brut du même périmètre; paramètre méthodologique documenté avec sa source, sa date et son rôle dans le calcul.
Méthode — Réconcilier définition comptable, prudentielle et nationale.
02Pourquoi cela compte à Casablanca
Pour une banque marocaine, relever créances sociales et consolidées, secteurs, garanties, provisions et évolution en MAD; les règles en vigueur priment sur ce cours.
03Exemple en MAD
Cas hypothétique · 30 août 2026
Calculer 6 % de NPL fictif
Une banque pédagogique classe 2,4 milliards MAD sur 40 milliards MAD de crédits bruts. Cas pédagogique entièrement hypothétique, daté du 30 août 2026, sans lien avec un émetteur réel et sans recommandation d'investissement.
2,4 ÷ 40 × 100 = 6 %.
Le ratio fictif ne suffit pas sans couverture, vintage et concentration.
04Comment le lire
- Suivre entrées, cures et radiations.
- Ventiler secteurs et garanties.
- Relier au coût du risque.
Limites
- Les cadres diffèrent.
- Les restructurations influencent.
- Le taux ne mesure pas la perte finale.
Erreurs fréquentes
- Comparer définitions différentes.
- Ignorer couverture.
- Fixer un seuil magique.
Questions fréquentes
Que signifie « NPL » ?
Le ratio NPL rapporte les expositions classées non performantes selon le cadre annoncé au portefeuille brut correspondant et sert à lire la qualité du crédit.
Comment utiliser NPL dans une analyse ?
Suivre entrées, cures et radiations. Ventiler secteurs et garanties.
Quelle est la principale prudence à garder ?
Les cadres diffèrent. Les restructurations influencent.
Vérification rapide
Le taux NPL mesure-t-il directement la perte finale?
- AOui
- BNon, garanties et recouvrements comptent
- CToujours à 100 %
Voir la réponse
Non, garanties et recouvrements comptent. Le classement brut doit être complété par provisions, garanties et recouvrements.
Sources et références
- Prudential treatment of problem assets
Basel Committee on Banking Supervision — Définitions prudentielles harmonisées des expositions non performantes et de la forbearance.
Consulté le 30 août 2026
- IFRS 9 — Financial Instruments
IFRS Foundation — Classement, mesure, dépréciation et pertes de crédit attendues sur instruments financiers.
Consulté le 30 août 2026
- Comprendre les états comptables et financiers des émetteurs
Autorité Marocaine du Marché des Capitaux (AMMC) — Lecture officielle des états financiers, de la structure, de la rentabilité et des données d’émetteurs marocains.
Consulté le 30 août 2026